Одна из главных задач налоговых органов – способствовать максимально прозрачной работе субъектов хозяйствования. Ведь от этого напрямую зависит количество налогов, поступивших в бюджет, а от его наполнения – стабильное функционирование социальной сферы государства. Начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Светлогорскому району Андрей Синюкович рассказал об изменениях в налоговом законодательстве Республики Беларусь и некоторых нюансах налогообложения.
– Андрей Васильевич, какие существуют виды имущественных налогов и каковы особенности их уплаты в 2024 году?
– Существуют три вида налогов: на недвижимость, земельный и транспортный. В этом году изменился принцип их начисления. Ранее три налога приходили плательщику в одном извещении. Теперь они объединены в один – имущественный платеж. И если плательщик зарегистрирован в личном кабинете, извещение в 2024 году придет в электронном виде и на бумаге. Обращаю внимание физических лиц: не удивляйтесь тем суммам, которые там прописаны. То есть, в 2022 году платили 50% аванса, в 2023 году – 50% от оставшейся годовой суммы. В 2024 году мы в первый раз платим общую сумму за предыдущий год. Все осталось по-прежнему, несмотря на то, что в этом году придется заплатить больше. Например, человек продал квартиру в сентябре этого года. Налог будет исчислен с января по сентябрь, сумму к оплате по которому он получит в 2025 году. Кстати, с прошлого года налог взымается и за одну квартиру, находящуюся в собственности.
В соответствии с законодательством, многодетные семьи освобождены от всех видов налогов. Также льгота по транспортному налогу положена инвалидам 1 и
2 групп. Пенсионерам положена 50% скидка лишь в случае, если они имеют действующее водительское удостоверение. Если человек, который не имеет льгот, находится в трудной жизненной ситуации и не может уплатить налог, он имеет право обратиться в местный орган власти: необходимо написать заявление, обосновать причину невозможности уплаты налога. И комиссия примет решение в данном конкретном случае. Но освобождение от уплаты налога может быть дано только на один год. Как правило, также дается возможность уплатить налог в рассрочку.
Несмотря на то, что извещения только еще поступят и срок уплаты – 15 ноября, суммы к уплате уже будут в ЕРИП – можно зайти и на свой номер плательщика оплатить. Кстати, сумму можно погасить частями. Примечательно, что после каждого платежа она обновляется. А если у человека возникнут вопросы, за какие объекты выставлен счет, это можно посмотреть в личном кабинете плательщика. И если раньше мы уплачивали налоги по месту расположения недвижимости, теперь не имеет значения, в какой области Беларуси она находится. Вся недвижимость будет включена в единый платеж.
К сведению плательщиков: из интернет-банкингов необходимо удалить сохраненные данные, поскольку в этом году они поменялись полностью. Необходимо зайти в ЕРИП – папка «налоги» – ИМНС по Светлогорскому району – вкладка «имущественный налог». Вводим УНП – нажимаем «оплатить». УНП можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Там есть раздел «Сведения о плательщиках». Необходимо ввести личный номер либо паспортные данные и посмотреть свой УНП.
– Как уплатить налог на доход, полученный за границей?
– Получение денежных средств в виде подарка в размере свыше 10 тысяч рублей от граждан, которые не являются близкими родственниками, облагается налогом. Уточним еще один важный момент: если мужчина и женщина проживают совместно, но они не состоят в законодательно оформленном браке, они не являются близкими родственниками. Соответственно, доход свыше 10 тысяч рублей, полученный одним из них от другого, облагается налогом.
Многие граждане Республики Беларусь работают за границей. У нас есть соглашение об обмене информацией с Российской Федерацией. И человек должен предоставить декларацию о доходах за 2024 год. Есть два варианта: если он работал в РФ и получал там доход, то обязан предоставить до 31 марта декларацию в налоговую инспекцию. И потом ему дается право в течение года предоставить справку из налоговой инспекции РФ об уплате налогов по месту работы. Если же эта справка не предоставлена в течение года, из той суммы дохода, которую он получил за пределами Республики Беларусь, начисляется 13% налога. Но это касается тех граждан, которые являются резидентами Республики Беларусь, то есть они находятся на ее территории более 183 календарных дней. Все это должно быть подтверждено документально.
– Расскажите, пожалуйста, что такое возмездное отчуждение имущества?
– Этот вопрос касается продажи транспортных средств и недвижимого имущества. Например, дарение имущества не является возмездным отчуждением. При этом гражданин освобождается от налога на продажу одного транспортного средства. Но если в течение 2024 года он продал два легковых автомобиля, то, независимо от того, получил ли он доход от продажи второго автомобиля, возникает обязанность по представлению налоговой декларации за истекший календарный год, независимо от того, получен ли доход от такой сделки. Владелец мог купить его за 10 тысяч рублей, а продать за 9 тысяч рублей, и у него есть подтверждающие эту сделку документы. Соответственно, доход отсутствует, налога к уплате не будет. Но это не освобождает человека от предоставления декларации за 2024 год, в которой он должен отра-зить продажу второго автомобиля. Если нет документов, подтверждающих приобретение транспортного средства, мы предоставим льготу в размере 20% от суммы продажи. Что касается грузовых автомобилей или автобусов, общая масса которых превышает 3,5 т и число сидячих мест – более 8-ми, декларация предоставляется и на первый проданный автомобиль.
Недвижимое имущество – квартира, дом, дача, гараж. Если человек в течение 5 лет – например, с 2020 по 2024 годы – продал два вида имущества, то возникает обязанность предоставить декларацию о доходах. Причем, здесь учитываются два одинаковых вида недвижимости: дома, квартиры или гаражи. Если продан один дом со всеми остальными постройками, нет необходимости в предоставлении декларации.
– С 1 октября 2024 года будет прекращена регистрация индивидуальных предпринимателей по некоторым видам деятельности. Какие категории ИП попадают под действие этих изменений?
– Постановлением от 28.06.2024 №457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности» Совмин утвердил перечни видов деятельности, разрешенные для занятий в качестве ИП и самостоятельной профессиональной деятельности. Перечни вступят в силу с 1 октября 2024 г. Виды деятельности, которые не вошли в перечень, ИП могут осуществлять только до 31 декабря 2025 г. Главное, чтобы такой ИП был зарегистрирован до 1 октября 2024 г. До указанной даты у ИП есть возможность создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом, согласно приложению к Закону Республики Беларусь от 22 апреля 2024 года №365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности». Для желающих осуществить переход достаточно написать заявление, государственная пошлина за госрегистрацию юридического лица уплачиваться не будет.
– Одна из наиболее часто обсуждаемых тем в среде индивидуальных предпринимателей – использование кассовых аппаратов. Что изменилось в этом направлении?
– Уже действуют законодательные акты, которые предусматривают, что с 1 июля 2025 года все субъекты хозяйствования должны использовать кассовые суммирующие аппараты, которые соответствуют требованиям законодательных актов. Кассовое оборудование, используемое в настоящее время, не соответствует требованиям, определенным в постановлениях от 14.10.2022 №29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающим машинам», 29.03.2018 №10 «О требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы и о работе комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям».
Перечень моделей КСА, которые могут быть доработаны и которые подлежат замене, размещены на сайте МНС. Переносов срока по замене кассового оборудования не будет. Поэтому плательщикам необходимо уже сейчас заняться данным вопросом, чтобы избежать негативных
последствий в будущем.
– Не секрет, что есть субъекты хозяйствования, руководители которых осуществляют выплату зарплаты «в конвертах». Какие предпринимаются меры борьбы с этим явлением?
– Действительно, одной из схем, активно используемых недобросовестными плательщиками в целях минимизации налоговых обязательств, является выплата заработной платы «в конвертах». Налоговыми органами на постоянной основе в рамках контрольных мероприятий ведется работа по выявлению нарушений в сфере соблюдения нанимателями законодательства о труде и занятости населения. При выявлении фактов выплаты заработной платы «в конвертах» широко используется информация, содержащаяся в обращениях граждан. Кроме того, факты выплаты заработной платы выявляются и при проведении проверок.
Хочу отметить, что последствия выплаты «серой» заработной платы чреваты как для работодателя, так и для самого работника. Соглашаясь на заработную плату «в конверте», работник не только наносит ущерб государству в виде неуплаченных налогов, но и теряет многие социальные выгоды: больничные листы не будут оплачены, пособие по беременности и родам также исчисляется из официального среднего заработка. Поэтому мы активно работаем в данном направлении.
– Какие виды деятельности физические лица могут осуществлять без регистрации?
– Государство дает гражданам возможность без регистрации в качестве ИП или организации реализоваться в определенных видах деятельности.
В прошлом году у нас был введен новый налог – на профессиональный доход. Физическое лицо осуществляет разрешенный вид деятельности, получая доход. С помощью мобильного приложения НПД формирует там чеки, которые получает за оказанные услуги, проданные товары. Эта информация поступает в налоговую инспекцию, программа рассчитывает налог в размере 10%.
Ознакомиться с перечнем видов деятельности, которые разрешены и дают возможность осуществлять физическим лицам уплату налога на профессиональный доход, можно на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь либо ознакомившись с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.12.2022 №851.
Плюс этой системы заключается в том, что осуществляется не только уплата налога, но и часть его перечисляется в фонд соцзащиты. Таким образом, человеку начинает засчитываться трудовой стаж. Сумма дохода ничем не ограничена. Это очень хороший вариант для тех, кто не имеет основного места работы. Так, за полтора года после введения данной системы на территории Светлогорского района уже работает более 1000 плательщиков.
Кроме того, есть виды деятельности, по которым можно платить единый налог, не зависящий от суммы дохода. Можно заняться ремесленничеством и платить налог на профессиональный доход в размере 10%. Либо уплачивать ремесленный сбор – 2 б.в. Существует большой перечень услуг, которые можно оказывать в качестве ремесленника. Но решение о том, что тот или иной вид деятельности является ремесленничеством, принимает райисполком.
