Инспекция Министерства по налогам и сборам по Светлогорскому району информирует: Законом от 30.12.2022 N 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения в Налоговый кодекс на 2023 год. 

С 1 января 2023 года для индивидуальных предпринимателей полностью исключено применение упрощенной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели смогут применять два режима налогообложения:

• общий порядок налогообложения (предусматривает уплату подоходного налога с физических лиц). При этом в 2023 году ставка подоходного налога увеличена с 16% до 20%;
• систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке и на условиях, определенных в главе 33 НК.

Основные новшества по единому налогу для ИП, действующие с 1 января 2023 года

С 01.01.2023 существенно сокращены виды деятельности, по которым ИП могут применять единый налог. Так, из объектов обложения единым налогом исключены следующие виды деятельности:

• техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;
• деятельность грузового речного транспорта и грузового автомобильного транспорта, деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;
• строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
• медицинская, в том числе стоматологическая практика, прочая деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке;
• деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных;
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• репетиторство;
• стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
• предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса;
• предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;
• сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

С 2023 года под единый налог также не подпадает розничная торговля одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами.

ИП не вправе применять единый налог по видам деятельности, являющимися объектами налогообложения единым налогом для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, предусмотренными пунктом 3.1 статьи 337 НК.

С 01.01.2023 в отношении перечисленных видов деятельности ИП обязаны перейти на общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога.

Для тех, кто представил декларацию по единому налогу за I квартал 2023 года, но с 01.01.2023 утратил право его применять, установлена обязанность представить уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 года в срок не позднее 31.01.2023.

Ставки единого налога увеличены от 1,5 до 3 раз по разным видам деятельности (приложение 24 к НК).

Новые увеличенные ставки применяются при исчислении единого налога, начиная с февраля 2023 года. Единый налог за январь 2023 года исчисляется по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 года.  

В связи с изменением размера ставок ИП обязаны не позднее 31.01.2023 представить уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 года и исчислить налог за февраль-март 2023 года по новым ставкам.

Индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность перейти на подоходный налог с любого месяца I квартала 2023 года (кроме ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания).

ИП, которые вправе продолжить применение единого налога и предоставили налоговую декларацию за первый квартал 2023 года, а также уплатили (исчислили) единый налог за I квартал 2023 года (его часть), но не хотят применять единый налог, вправе перейти на подоходный налог с 1-го числа любого календарного месяца этого квартала, т.е. с 01.01.2023, 01.02.2023 или 01.03.2023. В случае перехода на подоходный налог ИП обязаны подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал 2023 года в налоговый орган в срок не позднее 31.01.2023.

Постановление № 841/27

Инспекция МНС по Светлогорскому району информирует об изменениях, принятых в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 7 декабря 2022 года № 841/27 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года № 924/16 и от 3 марта 2022 года № 114/6».

Данное постановление принято в целях реализации Закона Республики Беларусь от 19 апреля 2022 г. № 164-З «О платежных системах и платежных услугах», Закона Республики Беларусь от 18 июля 2022 года № 196-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», обеспечения учета реализации маркированных средствами идентификации и унифицированными контрольными знаками товаров в розничной торговле.

Постановлением № 841/27 предусматривается:

• установление порядка приема платежей платежными агрегаторами как в свой адрес, так и в адрес третьих лиц;
• установление возможности использования субъектами хозяйствования, осуществляющими автомобильные перевозки пассажиров, включая перевозки автомобилями-такси, как кассовых суммирующих аппаратов, так и программных касс, а также особенности приема платежей и использования кассового оборудования в случае заказа автомобильной перевозки автомобилями-такси с использованием электронных информационных систем;
• введение с 1 июля 2025 года обязанности для субъектов хозяйствования использовать кассовое оборудование, которое обеспечивает учет информации о маркированном товаре и передачу ее в систему контроля кассового оборудования;
• уточнение требований к дифференцированному учету данных о товарах, подлежащих товарной нумерации и штриховому кодированию, исключающие ошибки при идентификации таких товаров;
• установление необходимого периода (до 1 июля 2025 года) для доработки используемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, в том числе совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин под требования к кассовым аппаратам, установленные постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 14 октября 2022 года № 29/99 «О требованиях к кассовым суммирующим аппаратам, в том числе совмещенным с таксометрами, билетопечатающим машинам».

Кроме того, постановлением № 841/27 предусматривается уточнение терминологии и определений, используемых в постановлении Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 года № 942/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа» и утвержденном этим постановлением Положении об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа в соответствии с Законом № 164-З.

Постановление № 841/27 опубликовано на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь 09.12.2022.

Комментарий к постановлению № 841/27 размещен на сайте МНС.